Expertise
Gebiedsontwikkeling & Transformatie
Wij begeleiden groot- en kleinschalige gebiedsontwikkeling en transformatieprojecten. Van grondverwerving en bestemmingswijziging tot realisatie, levering en afronding. Wij structureren de fiscale en juridische aspecten van het gehele proces zodat uw project financieel optimaal is uitgewerkt.
Ons werkterrein
Fiscale optimalisatie van samenwerkingsverbanden
Adviseren over de fiscale optimalisatie van samenwerkingsverbanden, rekening houdend met de onderlinge afspraken over opbrengst-winstverdeling en voorgenomen inbreng van gronden.
Erfpachtwijzigingen
Opstellen van goederenrechtelijke en fiscale stappenplannen bij erfpachtwijzigingen, in samenspraak met de notaris.
Separeren van risicovolle vastgoedontwikkeling
Fiscale begeleiding bij het afzonderen van risicovolle vastgoedontwikkeling in afzonderlijke vennootschappen via juridische afsplitsing.
Anterieure overeenkomsten
Beoordelen van anterieure overeenkomsten op fiscaliteit.
Structurering aan- en verkoop
Structureren van aankoop en/of verkoop met of zonder btw en/of overdrachtsbelasting.
Winstallocatie tussen vennootschappen
Advisering over het beperken van het risico van discussies over de vraag in welke vennootschap winst fiscaal thuishoort, in het bijzonder wanneer personen met projectontwikkelingsexpertise in een afzonderlijke vennootschap zijn ondergebracht en het project in een andere vennootschap.
Uit de praktijk
Hoe structureer je de inbreng van gronden wanneer meerdere grondeigenaren een gebiedsontwikkeling aangaan?
Een daadwerkelijke inbreng van gronden in een samenwerkingsverband leidt meestal tot overdrachtsbelasting. Wij structureren de inbreng zo dat overdrachtsbelasting zoveel mogelijk alleen verschuldigd is op het niveau van de uiteindelijke afnemers van de ontwikkeling.
Waar begin je bij de fiscale structurering van nieuwbouwprojecten?
Wij beginnen altijd met de exit. Is die in de btw of in de overdrachtsbelasting? Of is er een mix? Op basis van die exit proberen wij eerdere heffingsmomenten zoveel mogelijk óf btw-belast te laten zijn, óf belast met overdrachtsbelasting.
Relevantie in de markt
Wij adviseren onder meer voor:
Trackrecord
Verlenging herinvesteringstermijn bij gebiedsontwikkeling
Een cliënt had in 2016 een boekwinst gerealiseerd waarvoor een herinvesteringsreserve was gevormd. Tegelijkertijd begon deze cliënt een gebiedsontwikkeling die uiteindelijk zou leiden tot een geheel nieuwe woonwijk met meer dan 300 woningen, een supermarkt en bijbehorende infrastructuur. De cliënt wilde toekomstige woningen aanwenden ter invulling van de herinvesteringsreserve, maar de wettelijke termijn liep af.
Rechtstaete voerde succesvol overleg met de Belastingdienst. De Belastingdienst herkende dat in Nederland gebiedsontwikkelingen een kwestie van een “lange adem” zijn en verleende verlenging voor de invulling van de herinvesteringsreserve. De uiteindelijke termijn loopt tot en met 2026, een verlenging van 7 jaar ten opzichte van de wettelijke termijn van 3 jaar.
De cliënt verliest daardoor geen liquiditeit aan vennootschapsbelasting en kan deze volledig inzetten voor de financiering van de nieuwe woonwijk.
Complexiteit vereist geen opties, maar een beslissing. Theorie gereduceerd tot één route naar het resultaat.
René Maat
Partner aandeelhouder · Belastingadviseur